Opinia prawno podatkowa

Opinia prawnopodatkowa to sformalizowana forma rozbudowanej porady podatkowej, sporządzona w formie pisemnej . Zawiera opis stanu faktycznego, analizę sytuacji oraz ocenę prawnopodatkową, w tym zwłaszcza skutki prawnopodatkowe analizowanych zdarzeń przyszłych czy istniejącego stanu faktycznego.

Opinia prawnopodatkowa jest wskazana zwłaszcza wtedy, gdy mamy do czynienia z rozbieżnym orzecznictwem bądź niejednoznacznie brzmiącymi przepisami, a także w sytuacjach, kiedy ocena samego stanu faktycznego może budzić wątpliwości co do zastosowania odpowiednich przepisów prawa podatkowego, a zagadnienie może wiązać się ze znacznym ryzykiem podatkowym. Opinia prawnopodatkowa może być wykorzystana w postępowaniach podatkowych - przedstawiona organowi prowadzącemu postępowanie, a także w innych sytuacjach biznesowych.

W przypadku kiedy opinia prawnopodatkowa jest wykorzystana jako plan własnych działań podejmowanych w ramach różnych przedsięwzięć, zawiera oprócz opisu sytuacji także analizę przepisów podatkowych oraz orzecznictwa. Może również służyć przedstawieniu optymalnych rozwiązań przy wskazaniu określonych korzyści i ewentualnych zagrożeń prawnopodatkowych przy wyborze określonego sposobu działania.

Opinia prawnopodatkowa może stanowić podstawę i plan do optymalnych działań z uwagi na skutki prawnopodatkowe, zwłaszcza redukcję obciążeń podatkowych (optymalizacja podatkowa), związanych z podejmowanymi przedsięwzięciami.

Podobnie jak w przypadku porady, aby efektywnie skorzystać z tej usługi zaleca się odpowiednie przygotowanie, polegające na sporządzeniu kopii umów, aktów notarialnych, faktur czy innych pism i dokumentów mogących mieć znaczenie w określonym zakresie. Warto wstępnie ustalić telefonicznie lub e-mailem termin spotkania.

Na pierwszym spotkaniu, po zarysowaniu swoich planów czy też podjętych działań, wspólnie określa się rezultat, jaki strony chcą osiągnąć, harmonogram prac i zasady wyceny tej usługi.

Na kolejnym spotkaniu po zaakceptowanie celów, harmonogramu prac i zasad rozliczania kosztów wykonania tej usługi, co znajdzie odzwierciedlenie w stosownym zleceniu, dokonuje się uściślenia stanu faktycznego poprzez weryfikację przedłożonych dokumentów. W przypadku dalszych wątpliwości ustala się sposób uzyskania niezbędnych informacji. Opinia prawnopodatkowa wydawana jest w formie pisemnej, przy czym istnieje możliwość, aby wydanie właściwej opinii poprzedzić wydaniem jej projektu. W takim przypadku po otrzymaniu uwag do projektu (termin na ich sporządzenie to 14 dni) nie później niż w terminie miesiąca wydana zostanie właściwa opinia.